مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

یکی از مهم‎‌ترین مسائل در مورد اشخاص حقوقی که در اداره ثبت شرکت‌ها، به ثبت رسیده‌اند مالیات بر درآمد آن‌ها است. اشخاص حقوقی باید طبق قانون مالیات‌های مستقیم بابت سودی که در طول یکسال مالیاتی کسب می‌کنند مالیات شرکت را به سازمان مالیاتی پرداخت کنند. البته شرایط و ضوابطی هم وجود دارد که اگر واجد آن‌ها باشند، می‌توانند مالیات مربوطه را با نرخ کمتری محاسبه و پرداخت کنند. اگر می‌خواهید در مورد معافیت‌های مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و نرخ مالیات آن‌ها اطلاعات کسب کنید ما در این مقاله از آقای مالیات توضیحات کاملی را در مورد هرکدام از این مباحث بیان می‌کنیم پس همراه ما باشید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (مالیات شرکت ها)

طبق ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم و تبصره‌های آن کلیه اشخاص حقوقی ایرانی که در اداره ثبت شرکت‌ها به ثبت رسیده‌اند و همچنین اشخاص حقوقی خارجی، باید بابت درآمدهایی که در طول یک سال مالیاتی در ایران یا از ایران کسب می‌کنند معادل 25% از درآمد مشمول مالیات(سود) را به عنوان مالیات عملکرد پرداخت کنند.

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی(مالیات بر درآمد شرکت ها)

همان گونه که گفته شد اشخاص حقوقی باید به میزان 25% از سودی که در یک سال به دست می‌آورند مالیات را بپردازند اما برخی استثنائات وجود دارد که در زیر به آن می‌پردازیم.

•  شرکت‌های خدماتی که هدف از تاسیس آن‌ها سود نیست مثل خیریه‌ها که طبق تبصره 1 ماده 105 مالیات‌ها به طور معمول لازم نیست مالیاتی پرداخت کنند ولی اگر همین مؤسسات خیریه فعالیت سود دهی داشته باشند مثل فروش املاک یا غیره باید مانند سایر اشخاص حقوقی 25% از سود مجموعه خود را به عنوان مالیات به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.
•  اگر شرکت به صورت اتحادیه‌های تعاونی ثبت شده باشد طبق تبصره 6 ماده 105 قانون مالیات مستقیم شامل تخفیف در محاسبه نرخ مالیاتی می‌باشند یعنی به جای 25% باید 18.87% از درآمد مشمول مالیات(سود) را به عنوان مالیات عملکرد بپردازند.
•  مالیات مؤسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی که بابت حمل کالا، کرایه مسافر و مواردی از این قبیل از ایران عایدی داشته باشند صرفا باید به میزان 5% از کل مبلغ وجهی که چه در ایران و چه در مقصد یا بین راه دریافت کرده‌اند را به عنوان مالیات عملکرد پرداخت کنند.

اگر شرکت شما هم مدتی است که فعالیت نمی‌کند برای جلوگیری از پرداخت جریمه سنگین مالیاتی: مقاله نامه عدم فعالیت شرکت را نیز مطالعه کنید.

تفاوت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی

طبق قوانین مالیات‌های مستقیم هم اشخاص حقوقی و هم اشخاص حقیقی باید بابت درآمد مشمول مالیات پرداخت کنند و مهم‌ترین تفاوت تنها نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی است. اشخاص حقیقی باید طبق ماده 131 قانون، مالیات را محاسبه کنند که به صورت پلکانی و بر اساس میزان درآمد مشمول مالیات و به نرخ های 15%، 20% و 25% می‌باشد که جزئیات مربوط در ذیل همین ماده درج شده است ولی اشخاص حقوقی به جز استثنائات باید بابت هر درآمد مشمول مالیات که کسب می‌کنند 25% آن را به عنوان مالیات عملکرد بپردازند. برای کسب اطلاعات بیشتر مقاله: نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی و حقیقی را مطالعه کنید.

روش های تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی(مالیات شرکت ها)

روش 1: اشخاص حقوقی مکلف هستند طبق ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالیاتی اظهارنامه خود را به سازمان مالیاتی ارسال کنند. اگر مؤدی اظهارنامه مالیاتی خود را در مؤعد مقرر تسلیم سازمان کند، اسناد و مدارک را در زمان معین تحویل دهد، بخشی از درآمدهای خود را کتمان نکند و به طور کلی تمام تکالیف قانونی را در زمان معین انجام دهد، روش رسیدگی از طریق دفاتر مؤدی انجام می‌شود.

کلام آخر

اصلی ترین دغدغه اشخاص حقوقی مالیاتی است که به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کنند. ما در این مقاله از آقای مالیات در مورد نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی اعم از ایرانی و خارجی و مزایایی که سازمان تحت عنوان معافیت مالیاتی به برخی اشخاص حقوقی اختصاص می‌دهد صحبت کردیم.

البته این نکته را به خاطر داشته باشید که مقوله مالیات اشخاص حقوقی بسیار گسترده تر و پیچیده تر از موضوعات گفته شده است. اگر هنوز در مورد نحوه محاسبه و معافیت های مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی سوال دارید، می‌توانید در قسمت کامنت‌ها از متخصصین مشاور مالیاتی مؤسسه آقای مالیات بپرسید.